조세는 국가재정 운영을 위한 재원조달 기능과 동시에 소득재분배, 경기 안정화 등의 정책적 수단으로 활용된다. 특히 우리 사회가 직면한 주요 위험 중 하나인 저출산･고령화로 인해 재정지출 증가가 예상되는 가운데 조세의 재원 확보 기능이 중요해지고 있다. 또한, 최근 무역 및 관세정책의 불확실성이 확대되는 한편, 국내외 주요 기관들은 우리나라의 2025년 경제성장률 전망치를 하향 조정하고 있어 우리 경제의 활력을 회복하기 위한 조세정책의 중요성도 커지고 있다.
이러한 요구에 부응하여 조세정책은 헌법에서 정한 조세법률주의에 따라 국회의 입법과정을 통해 추진･시행되고 있다. 이와 같은 과정에서 조세제도 및 조세정책에 대한 이해를 돕고자 국회예산정책처는 최근 세법개정 및 조세정책 동향 등을 충실히 반영하여 2020년 이후 매년 ｢대한민국 조세｣를 발간하고 있다.
｢2025 대한민국 조세｣의 구성을 보면, ‘제1부 조세의 이해’에서는 조세의 개념 및 기능, 성립과정 등 조세의 일반론과 우리나라 조세체계 및 현황에 대하여 정리하였다. ‘제2부 국세’ 및 ‘제3부 지방세’에서는 각 세목별 과세체계뿐만 아니라 각 세목별 주요 현안을 파악할 수 있도록 주요 개정연혁과 2025년 시행 개정세법 주요내용 및 국제동향을 담았으며, ‘제4부 조세지출’에서는 우리나라 조세지출 현황 및 관리제도에 대하여 서술하고 있다.
(출처: 국회예산정책처)
이러한 요구에 부응하여 조세정책은 헌법에서 정한 조세법률주의에 따라 국회의 입법과정을 통해 추진･시행되고 있다. 이와 같은 과정에서 조세제도 및 조세정책에 대한 이해를 돕고자 국회예산정책처는 최근 세법개정 및 조세정책 동향 등을 충실히 반영하여 2020년 이후 매년 ｢대한민국 조세｣를 발간하고 있다.
｢2025 대한민국 조세｣의 구성을 보면, ‘제1부 조세의 이해’에서는 조세의 개념 및 기능, 성립과정 등 조세의 일반론과 우리나라 조세체계 및 현황에 대하여 정리하였다. ‘제2부 국세’ 및 ‘제3부 지방세’에서는 각 세목별 과세체계뿐만 아니라 각 세목별 주요 현안을 파악할 수 있도록 주요 개정연혁과 2025년 시행 개정세법 주요내용 및 국제동향을 담았으며, ‘제4부 조세지출’에서는 우리나라 조세지출 현황 및 관리제도에 대하여 서술하고 있다.
(출처: 국회예산정책처)
목차
제1부 조세의 이해
제1장 개요
제2장 조세의 규범체계
제3장 과세요건
제4장 납세의무의 성립･확정･소멸
제5장 납세자 권리구제
제6장 우리나라 조세체계 및 현황
제2부 국세
제1장 소득세
제2장 법인세
제3장 부가가치세
제4장 개별소비세
제5장 교통･에너지･환경세
제6장 상속세 및 증여세
제7장 종합부동산세
제8장 기타 국세
제9장 관세
제10장 국제조세
제3부 지방세
제1장 취득세
제2장 재산세
제3장 지방소득세
제4장 지방소비세
제5장 기타 지방세
제4부 조세지출
제1장 조세지출의 이해
제2장 우리나라 조세지출 현황
제3장 조세지출 관리
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2025 대한민국 조세
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