국가전략정보포털

I. 경제활력 제고

1. 투자·고용 촉진
 (1-1) 영상콘텐츠 제작비용 세액공제 확대  1
 ① 개정 내용 및 개정 취지  1
 ② 추가공제 적용을 위한 구체적인 요건은?  1
 (1-2) 문화산업전문회사 출자에 대한 세액공제 특례 신설  2
 ① 개정 내용 및 개정 취지  2
 ② 문화산업전문회사에 대한 출자로 한정한 이유는?  2
 (2) 국가전략기술 및 신성장·원천기술 확대  3
 ① R&D 세액공제 개요  3
 ② 통합투자세액공제 개요  3
 (3) 해외진출기업의 국내복귀(리쇼어링) 지원 강화  4
 ① 개정 취지 및 개정 내용  4
 ② 기대효과  4
 (4) 신재생에너지 생산·이용 기자재 관세감면 적용기한 연장  5
 ① 개정 내용 및 개정 취지  5
 ② 감면 적용품목  5
 (5) 우수인력의 국내유입 지원  6
 ① 외국인근로자 단일세율 과세특례 제도 개요  6
 ② 사택제공이익 관련 개정 이유  6

2. 기업경쟁력 제고
 (1) 가업승계에 따른 세부담 완화  7
 ① 현행 가업승계 증여세 과세특례 개요  7
 ② 추진 배경  7
 ③ 가업승계시 연부연납 기간을 확대(5→20년)하는 이유는?  8
 ④ 가업상속·승계 사후관리 요건 중 업종변경 허용범위를 ‘중분류→대분류’ 내로 확대하는 이유는?  8
 (2) 해외건설자회사 대여금에 대한 대손충당금 손금산입 특례 신설  9
 ① 제도 개요  9
 ② 개정 내용 및 개정 취지  9
 (3) 글로벌 최저한세 제도의 시행시기 조정  10
 ① 글로벌최저한세 개요  10
 ② 국가별 실효세율·추가세액 계산방식 및 적용 예시  11
 ③ 소득산입규칙 적용 예시  12
 ④ 소득산입보완규칙 적용 예시  12
 ⑤ 소득산입보완규칙의 시행시기 1년 유예 배경  13
 (4) 대학의 수익용 자산 대체취득에 대한 세제지원 확대  14
 ① 현행 제도개요  14
 ② 개정 내용 및 개정 취지  14
 (5) 동업기업 과세특례 적용범위 합리화  15
 ① 현행 제도개요  15
 ② 개정 내용 및 개정 취지  15
 (6) 지주회사의 설립 등에 대한 과세특례 적용기한 연장  17
 ① 현행 제도개요  17
 ② 개정 내용 및 개정 취지  17

3. 창업·벤처 활성화
 (1) 직무발명보상금 비과세 확대  18
 ① 직무발명보상금 과세제도 개요  18
 ② 개정 내용 및 개정 취지  18
 (2) 기술혁신형 M&A에 대한 세액공제 확대  19
 ① 현행 제도 개요  19
 ② 개정 내용 및 개정 취지  19

Ⅱ. 민생경제 회복
1. 서민·중산층 부담 완화
 (1) 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대  20
 ① 제도 개요  20
 ② 개정 취지 및 개정 내용  20
 (2) 전통시장 및 문화비 사용분 소득공제율 한시 상향  21
 ① 신용카드등 사용금액 소득공제 개요  21
 ② 개정 내용  21
 (3) 기부금에 대한 세제지원 강화  22
 ① 기부금 세액공제 개요  22
 ② 개정 내용 및 개정 취지  22
 (4) 반려동물 동물병원 진료에 대한 부가가치세 면제  23
 ① 반려동물 진료비 부가가치세 면제 대상은?  23
 ② 100대 다빈도 질병에 실제 반려동물 진료항목의 대부분이 포함되는지?  23
 (5) 맥주·탁주 종량세 물가연동제 폐지 및 세율조정방식 개선  24
 ① 개정 취지  24
 ② 현행 방식과의 차이점  24

2. 소상공인·중소기업 지원
 (1) 전통시장 기업업무추진비 손금산입 한도 확대  25
 ① 현행 기업업무추진비 손금산입 한도 개요  25
 ② 개정내용 및 개정취지  25
 (2) 개인택시용 자동차 부가가치세 환급제도 신설  26
 ① 환급제도 신설 배경  26
 ② 환급제도 개요  26
 (3) 재기중소기업인에 대한 특례 대상 확대 및 적용기한 연장  27
 ① 제도 개요  27
 ② 개정취지 및 개정내용  27

Ⅲ. 선제적 미래 대비
1.결혼·출산·양육 지원
 (1) 혼인 증여재산 공제 도입  28
 ① 도입 배경  28
 ② 혼인 증여재산 공제 적용 시 줄어드는 세부담은?  29
 ③ 재산용도 제한을 하지 않은 이유  29
 ④ 공제기간을 혼인 전 2년, 후 2년 이내로 설정한 이유  30
 (2) 자녀장려금 대상 및 지급액 확대  31
 ① 자녀장려금(CTC) 개요  31
 ② 자녀장려금 확대 배경 및 내용  32
 ③ 자녀장려금 대상인원 확대 및 지급금액 증가 효과  32
 (3-1) 출산·보육수당 비과세 한도 상향  33
 ① 개정이유 및 효과  33
 (3-2) 근로자 출산·양육 지원금액 손금·필요경비 인정 근거 마련  33
 ① 제도 개요  33
 ② 개정 내용 및 개정 취지  33
 (4) 의료비 세액공제 확대  34
 ① 제도개요  34
 ② 개정내용 및 이유  34

2. 청년 자산형성 및 노후대비
 (1) 저축지원 금융상품 가입대상 확대  35
 ① 개정 취지  35
 (2) 저축지원 금융상품 가입시 소득요건 기준연도 개선  36
 ① 개정 취지  36
 ② 적용시기  36
 (3) 청년형 장기펀드 소득공제 전환가입 허용  37
 ① 개정 취지  37
 (4) 노후 연금소득에 대한 세부담 완화  38
 ① 제도개요 및 개정내용  38
 ② 세부담 완화 배경  38

Ⅳ. 납세편의 및 형평 제고
1. 납세자 권익 보호
 (1) 조세불복 관련 소액사건 범위 확대  39
 ① 제도 개요  39
 ② 개정 취지 및 개정 내용  39
 (2) 수정신고시 관세 과소신고가산세 감면 확대  40
 ① 제도 개요  40
 ② 개정 취지 및 개정 내용  40
 (3) 수출입물품 검사 수수료 폐지  41
 ① 제도 개요 및 수수료 폐지 이유  41
 (4) 부동산 양도소득세 알기 쉽게 새로 쓰기  42
 ① 개정이유  42
 ② 개정내용  43

2. 조세회피 관리 강화
 (1) 해외신탁 자료 제출의무 부여  44
 ① 제도 개요  44
 ② 신탁재산가액의 평가방법  44
 (2) 임직원 국외 주식기준보상 거래내역 등 제출의무 부여  45
 ① 도입 이유  45
 ② 제도 개요  45
 (3) 매입자 납부특례 적용대상 확대  46
 ① 매입자납부특례 제도 내용  46
 ② 매입자납부특례 적용대상 확대 배경  46
 (4) 우회덤핑 방지제도 도입  47
 ① ‘우회덤핑’의 의미  47
 ② 우회덤핑 방지제도 도입 배경  47
 (5) 관세포탈 등 명단공개 대상 확대  48
 ① 제도 개요  48
 ② 개정 취지 및 개정 내용  48
 ③ 납세자 권리를 과도하게 침해하는 것은 아닌지  48
 (6) 세법상 주택 개념 정비  49
 ① 개정취지 및 개정내용  49
 ② 주택개념 구체화로 세부담에 변화가 있는지?  50
 ③ 적용시기  50
 (7) 원산지인증수출자 자격신청 시 부정행위 방지를 위한 제도보완  51
 ① 제도보완 취지  51

3. 과세형평 제고 및 기반 강화
 (1) 현금영수증 의무발급 업종 확대  52
 ① 현금영수증 발급 시 혜택은?  52
 ② 현금영수증을 의무적으로 발급해야 하는 경우는?  52
 (2) 플랫폼 종사자의 소득파악 기반 공고화  53
 ① 원천징수세액에 대한 소액부징수 개요  53
 ② 개정 내용 및 개정 취지  53
 (3) 수입배당금 익금불산입 범위 합리화  54
 ① 제도 개요  54
 ② 개정내용 및 개정취지  54

V. 기타
(1) 연결납세방식 조기 포기 허용 예외사유 신설  55
 ① 연결납세 제도 개요  55
 ② 연결납세방식의 포기  55
 (2) 양도소득세 이월과세 필요경비 합리화  56
 ① 제도 개요  56
 ② 제도 효과  56
 (3) 간이과세 포기 철회 근거 마련  57
 ① 간이과세 제도 개요  57
 ② 간이과세 포기 철회 도입 취지  57
 (4) 천연가스 버스에 대한 부가세 면제 특례 적용기한 종료  58
 ① 천연가스(CNG) 버스 부가가치세 면제 종료 취지  58
 (5) 해외금융계좌 신고의무 면제대상 확대  59
 ① 해외금융계좌 신고제도 개요  59
 ② 개정 취지  59
 (6) 용도세율 대상 확대 등 제도개선  60
 ① 제도 개요  60
 ② 개정 내용  60
 (7) FTA협정관세 적용 물품의 보정이자 면제사유 명확화  61
 ① 보정제도 개요  61
 ② 개정 취지  61
 (8) 공매제도 개요  62
 ① 제도 개요  62
 ② 공매 절차  62
 (9) 공매재산 취득 시 매수대금의 상계제도 신설  63
 ① 도입취지 및 내용  63
 ② 제도 개요